Upang i-minimize ang mga buwis at i-maximize ang mga benepisyo para sa iyong pamilya at kumpanya, hindi pa masyadong maaga mag-isip tungkol sa pagpaplano ng sunud-sunod
Ilang mga nagmamay-ari ang pakiramdam na handa sa sikolohikal o pangganyak na pinansyal upang pag-isipan ang pagmamay-ari at pagkakasunud-sunod ng pamamahala, lalo na para sa isang negosyo na sinimulan nila mula sa simula. Sa kasamaang palad, kung ang isang kumpanya ay nagbago ng kamay pagkatapos ng pagkamatay ng isang may-ari, ang kakulangan sa pagpaplano ay maaaring magresulta sa matarik na buwis sa estate at pag-aalsa ng pamamahala.
Nagpasya sina Cecile at Lester Fein na talakayin nang maaga ang isyu. Ang mga cofounder at co-may-ari ng Weight Watchers sa New Jersey Inc., isang mabilis na lumalagong $ 5-milyon hanggang $ 10-milyon na operasyon sa prangkisa, ay nagtapos 12 taon na ang nakalilipas na ang kanilang pangmatagalang layunin ay ipasa ang renda ng negosyo sa kanilang anak na babae , Stephanie, pagkatapos ay director ng mga relasyon sa publiko ng kumpanya.
Ang ilang mga diskarte sa sunud-sunod ay maaaring maging kumplikado at magastos. Ngunit pinagtibay ng Mga Feins ang uri ng pangunahing plano na maaaring maitakda sa lugar na may kaunting input lamang mula sa isang abugado o accountant. Ang kanilang diskarte ay ang mabagal ngunit matatag na paglipat ng Mga Timbang ng Timbang sa stock ng New Jersey, inorasan upang ma-maximize ang mga benepisyo mula sa taunang mga pagbubukod mula sa mga batas sa buwis sa regalo-buwis ng Internal Revenue Service.
Para sa karamihan ng mga may-ari ng kumpanya, ang pagpaplano ng sunud-sunod ay isang tatlong hakbang na proseso: una at karaniwang pinakamahirap ay ang yugto ng paggawa ng desisyon; susunod, ang unti-unting paglipat ng mga stock ng minorya ng stock; at sa wakas, ang karamihan sa paglipat ng mga responsibilidad sa pagmamay-ari at pamamahala.
si graham patrick martin ay bakla
Paggawa ng desisyon. Ang yugto ng paggawa ng desisyon ay may kasamang maraming mahahalagang hakbang. Kabilang sa mga ito: pagtaguyod ng mga priyoridad sa pananalapi para sa parehong kumpanya at mga may-ari nito, sinusuri ang kanilang mga pagpipilian na madiskarte, at pagtatrabaho ng isang iskedyul para sa paglipat ng pagmamay-ari. Sa Weight Watchers sa New Jersey, ang prosesong ito ay naganap sa loob ng maraming buwan, kung saan ang Feins, na noon ay nasa kanilang unang animnapung taon, ay nakipagtagpo sa kanilang abugado at accountant upang matalakay ang kanilang mga personal at corporate layunin.
Sa isip, ang unang yugto ng pagpaplano na ito ay dapat mangyari kapag ang mga may-ari ay nasa singkwenta o unang bahagi ng ikaanimnapung taon at ang kanilang mga kumpanya ay umabot sa medyo matatag na antas ng mga operasyon. Ngunit huwag magsimula nang masyadong maaga: kapag ang mga may-ari ay nasa tatlumpu o tatlumpu o ang kanilang mga kumpanya ay pabagu-bago pa rin, mas makabuluhan na bumili ng seguro sa buhay bilang pag-iingat laban sa mga buwis sa estate at panatilihin ang stake ng pagmamay-ari ng mga nagtatag.
Narito ang plano na nagtrabaho ang Feins kasama ang kanilang accountant: bawat taon ay ililipat nila ang stock ng kumpanya kay Stephanie na nagkakahalaga ng hanggang $ 20,000. Bakit ang magic number na yan? Dahil pinahihintulutan ng IRS ang bawat indibidwal na magbigay ng hanggang sa $ 10,000 bawat taon bawat tatanggap - nangangahulugan iyon na ang mag-asawa ay maaaring magbigay ng hanggang sa $ 20,000 bawat tatanggap - nang hindi nakakakuha ng anumang buwis sa estate o regalo. Iyon ay isang matitipid, dahil ang mga buwis sa regalo ay maaaring umabot sa 55%, ang parehong mabigat na antas ng mga buwis sa estate. (Walang mga limitasyon sa kung magkano ang maaaring matanggap ng isang tao sa mga regalo.)
Dito madaling gamitin ang mga accountant. 'Pinahalagahan namin ang stock ng Feins batay sa mga salik tulad ng kita sa net, halaga ng net asset, at maraming kita,' paliwanag ni George Weinberger ng JH Cohn & Co., isang accounting firm sa malapit na Roseland, NJ 'Pagkatapos ay ginamit namin ang alam bilang isang kadahilanan ng pagbara upang maibawas ang halaga ng stock na inililipat kay Stephanie, dahil ito ay isang minorya na humahawak na medyo likido. ' Sa mga pribadong kumpanya tulad ng Feins ', ang pagbara ay maaaring mabawasan ang presyo ng pagbabahagi ng inilipat na stock nang malaki mula sa halaga ng libro - basta't ang tatanggap ay mananatiling isang stockory ng minorya.
Paglipat ng minorya. Ang pangalawang yugto ng pagpaplano ng sunud-sunod, na sa Mga Tagabantay ng Timbang sa New Jersey ay tumagal ng walong taon, ay ang paglilipat ng stock hanggang - ngunit hindi lalampas sa - 50%. Ang oras ng yugtong ito ay nag-iiba ayon sa laki ng halaga ng kumpanya, bilang ng mga bata na kasangkot sa plano ng sunud-sunod, at, syempre, kung gaano kabilis ang mga may-ari na nais ilipat ang kumpanya. Natanggap ni Stephanie Fein ang kanyang unang regalo mula sa kanyang mga magulang noong 1982 at ngayon ay kinokontrol, sa kanyang pagtantya, 49.5% ng kumpanya.
Ang mga paglilipat ng stock ay naging simple, upang ilagay ito nang mahina. Bawat taon, pinupunan ng abugado ng Weight Watchers ang kinakailangang mga papeles upang ipahiwatig na si Stephanie ay binigyan ng isang mas malaking stake sa kumpanya. Pagkatapos ay nag-file si Weinberger ng isang pagbabalik ng buwis ng regalo, na nilagdaan ng Mga Feins, upang abisuhan ang IRS na nangyari ang transaksyon.
Ang paglipat ng karamihan. Ang pagtitipid sa buwis ay ang pangunahing insentibo sa likod ng paglipat ng karamihan. Iyon ay dahil, kahit na ang isang asawa ay maaaring mag-iwan ng isang kumpanya sa nakaligtas na asawa nang hindi nagkakaroon ng anumang pananagutan sa buwis, ang mabibigat na buwis ay masusuri kapag pumasa ito sa ikalawang henerasyon.
bakla ba si james spader?
Narito ang kalamangan ng mabilis na paglipat sa yugtong ito: kung ang isang tao ay namatay na nagmamay-ari ng isang minorya na interes sa isang kumpanya, ang mga nakikinabang ay mas mababa ang utang sa mga buwis kaysa sa kung ang namatay ay nagmamay-ari ng karamihan ng stake. Iyon ay dahil ang IRS ay naglalapat ng parehong uri ng diskwento sa pagbara sa sitwasyong ito ng minorya na nagbayad para sa Feins nang napakaganda sa yugto ng dalawa sa kanilang pagpaplano ng sunud-sunod. Ang lahat ng mga regalong stock mula sa Feins hanggang Stephanie na lumalagpas sa 50% marka ng pagmamay-ari ay hindi magiging karapat-dapat para sa diskwento sa pagbara at sa gayon ay magkakaroon ng mas mataas na mga pananagutan sa buwis kapag ginawa ito. Ngunit may mga paraan upang panatilihing mapamahalaan ang mga buwis sa mga hindi nabigyan ng regalong regalo, kasama na ang pagsuray sa mga ito.
Cecile at Lester Fein ay kumbinsido na ang isang transfer ng karamihan ay may katuturan para sa kanila. Matapos ang halos isang taon na suriin ang kanilang mga pagpipilian, inaasahan nilang isasagawa ang paglipat, kumpleto sa paghirang kay Stephanie bilang pangulo ng kumpanya ngayong tag-init. Ang diskarte na isinasaalang-alang nila ay kilala bilang isang GRIT, maikli para sa tagapagkaloob na nagpapanatili ng pagtitiwala sa interes. 'Kung ang mga Feins ay gumagamit ng isang GRIT, ilalagay nila ang kanilang mga stock stock sa isang pagtitiwala na ipapasa sa kanilang anak na babae,' paliwanag ni Weinberger. 'Ngunit hangga't ang tiwala ay gumagana - na maaaring hanggang sa 10 taon - mananatili ang Feins ng kanilang kita sa interes mula sa kanilang pagbabahagi pati na rin ang kapangyarihan sa pagboto.'
Samantala, nagbibigay din ang GRIT ng isang mahalagang benepisyo sa buwis upang mapagaan ang sakit ng stock transfer. Ang IRS nagbuwis ng mga regalong GRIT ayon lamang sa kanilang diskwento sa kasalukuyang halaga na kinakalkula sa isang chart ng actuarial. 'Kung magpasya ang Feins na ilipat ang stock na nagkakahalaga ng $ 100,000 sa isang 10 taong GRIT, kakailanganin lamang nilang magbayad ng buwis sa isang $ 38,000 na regalo, na binabayaran nila sa simula ng GRIT,' sabi ni Weinberger.
Sa katunayan, ang Feins ay maaaring mai-save ang mga buwis ng regalong iyon kung bawat isa ay naglalapat ng ilang $ 600,000 habang buhay na exemption sa buwis sa kanilang mga regalong GRIT kaysa sa pagkakaroon ng exemption para sa mga hangarin sa buwis sa estate. Mayroon lamang isang peligro: kung mamamatay ka habang buhay ng GRIT, ang mga assets nito ay bumalik sa iyong estate kaya't napapailalim ulit sila sa buong pagbubuwis. Upang maiwasan iyon, ayusin ang buhay ng iyong GRIT upang magkasya nang kumportable sa loob ng iyong inaasahan sa edad.
Sa proseso halos sa likod ng mga ito, nasiyahan ang Mga Feins sa mga resulta. 'Kung hindi namin naipasa ang kumpanya kay Stephanie, malamang na nabili na namin ito sa ngayon,' admits Lester. 'Ngunit nagawa naming manatili na kasangkot at patuloy na mapalago ang negosyo.'
SUMBANG
anong palatandaan ang ika-1 ng Hunyo
Mga Pagpupulong Galore
Ang pagpaplano ng sunud-sunod ay maaaring maging napakalaki minsan, partikular para sa mga bata na nag-iingat sa paglalakad sa mga tungkulin sa pamamahala o pagmamay-ari o negosyante na natatakot na mawalan ng kontrol. Narito ang dalawang mapagkukunan na inirekomenda ni Stephanie Fein:
* Ang Center para sa Negosyo ng Pamilya, pinamunuan ni Leon Danco, nag-aalok ng dalawang beses na taunang seminar sa pamamahala ng sunud-sunod na walang hidwaan. Para sa impormasyon, makipag-ugnay sa: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 o fax 216-442-0178).
* Mga Ikalawang Generation Club. Isang krus sa pagitan ng mga seminar sa pang-edukasyon at mga session ng therapy ng pangkat. Sumali si Fein sa dalawa. Upang makahanap ng mga kalapit na pangkat, suriin sa iyong accountant, abugado, kamara ng commerce, o mga asosasyong propesyonal.
PAGLALAK PARA SA TAGUMPAY
Lay the Groundwork
Narito kung paano simulan ang isa sa pinakamahalagang desisyon sa negosyo na maaaring gawin ng isang may-ari: pagpaplano para sa sunud-sunod.
zodiac sign para sa Hulyo 20
* Alamin ang iyong mga prayoridad. Kung wala kang pakialam tungkol sa pangmatagalang paglahok sa iyong kumpanya, maaari kang mas mahusay sa paglaon na ibenta ito sa mga namumuhunan o pangunahing empleyado. Ngunit kung ang kahalili ng pamilya ay mahalaga, gumawa ng isang pangarap na listahan ng iyong panghuling layunin: mga benepisyo sa buwis, isang target na edad sa pagretiro, o kahit isang pambayad sa pananalapi.
* Talakayin ang mga bagay sa iyong mga anak. Alamin kung interesado pa sila sa isang araw na pagmamay-ari ng iyong kumpanya. At tiyakin na sapat ang kanilang pasyente upang maiakma sa uri ng katamtamang bilis ng paglipat na magbibigay ng pinakamalaking pakinabang para sa ilalim na linya, katatagan ng pamamahala, at iyong sariling pag-iisip at baon ng bulsa.
* Pag-aralan ang kasalukuyang estado ng iyong negosyo. Kung hindi ito medyo matatag sa pananalapi, ipagpaliban ang pagpaplano ng sunud-sunod at palakihin ang iyong 'key man' na seguro sa halip.
